Flytning til Danmark

Hvornår bliver du skattepligtig til Danmark

Ved tilflytning til Danmark menes, at personer, der ikke hidtil har været fuldt skattepligtige til Danmark, bliver fuldt skattepligtige til Danmark.

Dette sker som udgangspunkt, når man erhverver bopæl i Danmark og tager ophold her. Med ophold kræves normalt, at man enten arbejder i Danmark, eller at man opholder sig i Danmark i længere perioder i forbindelse med ferie eller lignende.

Ophold indtræder, hvis man har bolig her og er her i mere end 180 dage på et år eller 3 måneder i træk. Dette gælder, hvis opholdet skyldes ferie eller lignende.

Varetager man derimod erhvervsarbejde og har bolig til rådighed (det kan også være ægtefælles eller families bolig), kan fuld skattepligt indtræde meget hurtigt. Herefter vil det være strafbart ikke at selvangive og betale skat til Danmark.

183-dages-reglen

Der er en absolut grænse på 183 dages ophold i Danmark.

Dette medfører fuld skattepligt – uanset om man har bolig her eller ej, og også selvom opholdet består af korte perioder med ferie i udlandet.

Dobbeltbeskatning og internationale regler

Har Danmark indgået en dobbeltbeskatningsaftale med det land, du flytter fra, vil denne aftale også have betydning for, hvor du skal betale skat.

Hvis der er forskel mellem dansk lovgivning og dobbeltbeskatningsaftalen, kan du som skatteyder vælge, hvilken regel du vil anvende.

Planlægning af din tilflytning

I nogle situationer kan det være muligt at planlægge, hvornår du bliver skattemæssigt tilflyttet Danmark.

I andre tilfælde sker det automatisk – afhængigt af din bolig, dit ophold og dine aktiviteter i landet.

Særligt for selvstændige

For erhvervsdrivende kan det være relativt nemt – også uforvarende – at blive fuldt skattepligtig til Danmark.

Der opstår ofte gråzoner, fx hvis man opholder sig regelmæssigt i Danmark hos familie, samtidig med at man arbejder.

Hvad betyder fuld skattepligt?

Bliver du fuldt skattepligtig til Danmark, skal du som udgangspunkt beskattes af din globale indkomst.

Du vil dog normalt kunne få fradrag for skat, der allerede er betalt i udlandet.

Indgangsværdier på aktiver

Ved tilflytning er det vigtigt at fastsætte indgangsværdien på dine aktiver.

Eksempel:
Har du købt aktier for 1 mio. kr., som er 5 mio. kr. værd ved tilflytning, vil beskatning i Danmark tage udgangspunkt i værdien ved tilflytning.

Sælger du senere aktierne for 7 mio. kr., beskattes du kun af stigningen fra 5 til 7 mio. kr.

Hvis du flytter fra Danmark igen

Indgangsværdier har også betydning ved fraflytning, da du kan blive exit-beskattet af værdien på dette tidspunkt.

Vores erfaring

PrivatRevision har stor erfaring med rådgivning om tilflytning til Danmark – både for udlændinge og danskere, der vender tilbage.