Bankafstemning

Bankafstemning er en central proces i bogføringen, hvor virksomhedens egne bogførte bankbeholdninger sammenlignes med saldoen på bankudtoget pr. en given dato for at sikre overensstemmelse og identificere eventuelle uoverensstemmelser. Dette gøres ved løbende at matche registrerede ind- og udbetalinger fra både banken og virksomhedens interne regnskab. Bankafstemning tager højde for bl.a. tidsforskelle såsom indbetalinger under behandling og udestående checks, samt korrektioner for bankgebyrer, renter, direkte indbetalinger og eventuelle fejl i enten bøgerne eller bankens opgørelse.

• Fremgangsmåden bruges i revision til at verificere likvide beholdninger og vurdere transaktionsintegritet.
• Ved årsafslutning anvendes bankafstemning, hvor revisorer efterprøver bogførte saldi mod bankens bekræftelse og undersøger eventuelle afvigelser nærmere.
• Processen kan afsløre uregelmæssigheder, fejl, eventuelle uautoriserede hævninger eller svig.
• Bankafstemning udføres typisk månedsvist som en del af den løbende interne kontrol. Bankafstemningen er måske det mest centrale revisionsværktøj. Stemmer banken ikke, underminerer det hele tilliden til bogføringen.